Ennakkovero osana yrityksen verosuunnittelua – kuinka välttää ikävät yllätykset?

Ennakkovero – yrittäjän tärkeä työkalu verosuunnittelussa

Moni yrittäjä ajattelee ennakkoveroa pakollisena verona, joka maksetaan Verohallinnon määräämänä. Todellisuudessa ennakkovero on ennen kaikkea arvio tulevan vuoden tuloksesta, sen tarkoituksena on jakaa tuloveron maksaminen useampaan erään vuoden aikana sen sijaan, että koko verosumma maksettaisiin kerralla jälkikäteen. Monelle yrittäjälle tämä on merkittävä etu. Kun veroja maksetaan ennakkoon pienemmissä erissä, yrityksen kassavirta pysyy tasaisempana eikä verojen maksaminen aiheuta yhtä suurta rasitusta yrityksen taloudelle. 

Ennakkovero on yksi käytännöllisimmistä verosuunnittelun työkaluista. Kun yrityksen tulosta seurataan aktiivisesti pitkin vuotta, voidaan myös ennakkoveron määrää päivittää vastaamaan paremmin todellista tilannetta. Yrityksen toiminta ei yleensä pysy täysin alkuvuoden ennusteiden mukaisena. Liikevaihto voi kasvaa odotettua enemmän, uusia asiakkuuksia voi tulla suunniteltua enemmän tai toisaalta markkinatilanne voi heikentää tulosta. Tämän vuoksi alkuvuonna tehty arvio ei välttämättä enää loppuvuodesta vastaa yrityksen todellista tulostasoa.

Liian alhaiseksi arvioitu ennakkovero voi johtaa siihen, että verovuoden päättyessä maksettavaksi jää jäännösveroa. Jäännösveron lisäksi voidaan joutua maksamaan myös korkoja, mikä kasvattaa yrityksen verokustannuksia tarpeettomasti. Toisaalta liian korkeaksi arvioitu ennakkovero tarkoittaa, että yritys on maksanut veroja enemmän kuin olisi ollut tarpeen. Tällöin yrityksen rahaa on sitoutunut verojen maksuun turhaan, vaikka sitä olisi voitu hyödyntää esimerkiksi investointeihin, liiketoiminnan kehittämiseen tai puskurina mahdollisia muutoksia varten. Hyvin arvioitu ennakkovero auttaa löytämään tasapainon näiden tilanteiden välille.

Tarkista ennakkovero säännöllisesti

Suosittelemme tarkistamaan yrityksen tulosennusteen ja ennakkoveron tilanteen vähintään noin puolivuosittain. Monissa yrityksissä tarkistus kannattaa tehdä jopa neljännesvuosittain, mikäli toiminnassa tapahtuu paljon muutoksia.

Jos näyttää siltä, että yrityksen tulos tulee olemaan arvioitua parempi, kannattaa hakea ennakkoveron korotusta tai lisäennakkoa ajoissa. Näin voidaan välttää myöhemmin maksettavat jäännösverot ja niihin liittyvät korot. Jos taas liiketoiminta on kehittynyt odotettua heikommin, ennakkoveroa voi hakea alennettavaksi. Tällöin yrityksen kassaan jää enemmän varoja päivittäisen toiminnan pyörittämiseen.