Välitilinpäätös on työkalu verotuksen optimointiin

Välitilinpäätös edellyttää ajan tasalla olevaa kirjanpitoa kuluvalta vuodelta. Todenmukaisimmat tiedot tuottaa sähköinen taloushallinto. Arvioitaviin tuloihin kuuluvat maito-, eläin- ja viljatulot sekä tuet. Myös sivuansiot ja urakointitulot otetaan huomioon. Menoihin huomioitavia kuluja ovat esimerkiksi tuotantopanokset, sähkökulut ja vakuutus- ja vuokrakulut. 

Välitilinpäätöksen tiedoilla suunnitellaan tulevan vuoden hankintoja ja investointeja. Oikea hetki välitilinpäätökselle on marraskuun tienoilla. Tähän vaikuttaa tosin tukien maksuaikataulu.

Vaikuta omaan verotukseen

Välitilinpäätöksellä päästään ajan tasalle ennakkoveroista. Jos maksetut ennakkoverot eivät ole riittävät verotettavaan tuloon nähden, vältetään jäännösveron korkokulut maksamalla lisäennakkoa loppuvuodelle. Mikäli jäännösveroa jää maksettavaksi seuraavalle vuodelle, se saattaa vaikeuttaa maksukykyä yhdessä ennakkoverojen kanssa. Ennakkoverojen lisäksi saadaan myös ajankohtainen tieto arvonlisäveron tilanteesta. Välitilinpäätös luo pohjan verosuunnittelulle, jolla pyritään mahdollisimman tasaiseen verotettavaan tulokseen. Näin saavutetaan edullisin tuloverotus pitkällä aikavälillä.

Verosuunnittelulla maatilayritys voi lisätä nettovarallisuuttaan ja hyödyntää mahdollisuuden jakaa verotettavaa tuloa pääoma- ja ansiotuloihin. Tuloa on mahdollista jakaa pääomatuloksi joko 20 %, 10 % tai ei ollenkaan nettovarallisuudesta. Nettovarallisuuteen lasketaan maatalousmaan arvo, rakennukset ja rakennelmat, osakkeet ja osuudet sekä koneet ja kalusto. Nettovarallisuus muodostuu, kun maatilan varoista vähennetään maatilan velat.

Optimoi poistot

Nettovarallisuus huomioiden kannattaa optimoida maatalouden poistot. Verovuoden poistojen määrä ei saisi ylittää verovuoden lainanlyhennysten määrää. Nettovarallisuutta saadaan kasvatettua ylimääräisillä lainanlyhennyksillä yrityksen maksuvalmiuden sen salliessa. Nettovarallisuuteen lisätään myös 30 % maatalouden maksetuista palkoista. Huomioon otetaan ennakonpidätyksen alaiset palkat, jotka on maksettu verovuoden päättymistä edeltäneen 12 kuukauden aikana. Kannattaa myös huomioida mahdollisuus palkanmaksulle tilalla työskenteleville perheenjäsenille loppuvuodesta.

Myös koneinvestointeja voi aikaistaa, mikäli ne tehdään tulorahoituksella ja se ei aiheuta vaikeuksia maksukyvylle. Jos mahdollista, kannattaa maksaa seuraavan vuoden eläkevakuutusmaksuja ennakkoon Melalle. 

Kun tarvitset apua välitilinpäätöksessä, ota yhteyttä tilitoimistoasiantuntijaasi.