Maatalousyrittäjän veroilmoitus – toimi jo nyt

Loppuvuosi on otollista aikaa valmistautua tulevaan veroilmoituskauteen. Maatalousyrittäjän verovuoden 2025 ilmoitukset annetaan alkuvuodesta 2026, mutta moni tärkeä asia kannattaa hoitaa kuntoon jo ennen vuodenvaihdetta. 

Muista tärkeät päivämäärät alkuvuodesta 2026

• 14.1.2026 alkaen: Veroilmoituksen voi antaa OmaVerossa.
• 28.2.2026 viimeistään: Maatalousyhtymien veroilmoitus (lomake 2Y), arvonlisäveroilmoitus ja energiaveron palautushakemus. Aikataulu koskee myös metsäyhtymiä, jotka harjoittavat vain metsätaloutta.
• 1.4.2026 viimeistään: Maatalousyrittäjän veroilmoitus (lomake 2) ja esitäytetyn veroilmoituksen täydennykset. Tämä määräpäivä koskee metsätaloutta silloin, kun harjoitat myös maataloutta tai elinkeinotoimintaa.

Lue lisää verottajan sivuilta.

Valmistaudu veroilmoituksen tekoon näin

1. Tee välitilinpäätös tai toimita aineistot kirjanpitäjälle.

   Vaikka et tekisi virallista välitilinpäätöstä, toimita kertyneet kuitit ja tositteet kirjanpitäjälle jo nyt. Tämä helpottaa tilinpäätöksen valmistelua ja ehkäisee alkuvuoden ruuhkaa. Välitilinpäätös auttaa suunnittelemaan tulojen ja menojen virtaa esim. vuoden vaihteen aikoihin ostojen ja myyntien suhteen. 

2. Tarkista ennakkoverot ja veroprosentti

   Vuokratulojen verotukseen tuli muutoksia vuoden 2025 alussa: pellon ja metsän vuokratulot ilmoitetaan nyt esitäytetyllä veroilmoituksella pääomatuloina, ei enää maatalouden lomakkeella 2. Tarkista, että ennakkoverot kattavat myös nämä tulot ja tee tarvittavia muutoksia.

3. Suunnittele poistot ja varaukset

   Poistot kannattaa mitoittaa liikevoiton mukaan – niitä ei yleensä kannata tehdä niin paljon, että tulos painuu tappiolle. Tasausvaraukset kannattaa lähtökohtaisesti purkaa investointeihin tai ne tulee tulouttaa viimeistään kolmantena verovuotena niiden tekemisestä. Investointiavustukset tulee taas purkaa tehtyyn investointiin.  Uusista koneista voi tehdä verovuonna 2025 korotetun poiston eli maksimissaan 50 % poiston hankintamenosta.

4. Hyödynnä määräsarakkeita

   Kirjaa verokirjanpito-ohjelmaan määrätietoja (esim. sähkön ja polttoaineen kulutus). Ne helpottavat mm. energiaveron palautuksen hakemista ja antavat tarkempaa tietoa tilan taloudesta.

Mitä veroilmoitukseen tarvitaan alkuvuodesta?

• Muistiinpanot tuloista ja menoista tositteineen.
• Ajopäiväkirjat ja muut matkakulujen dokumentit.
• Tukien maksuyhteenvedot ja mahdolliset vuokratulot.
• Saldotodistukset pankeilta ja muilta luotonantajilta.
• Tiedot investoinneista ja niiden rahoituksesta.
• Vuosi-ilmoitukset, Ruokaviraston maksamien tukien yhteenveto.

ProAgrian asiantuntija-apu ja tilitoimistopalvelut

Jos olet ulkoistanut taloushallinnon ProAgrialle, veroilmoituksen laatiminen sujuu kirjanpidon pohjalta. Loppuvuonna on hyvä hetki:
•    sopia tilinpäätöksen aikataulusta
•    käydä läpi verosuunnittelun mahdollisuudet
•    varmistaa, että kaikki tarvittavat aineistot ovat ajan tasalla.

ProAgrian asiantuntijat tuntevat maatalouden erityispiirteet ja voivat auttaa esimerkiksi:
•    poistojen ja varausten suunnittelussa
•    vuokratulojen oikeassa ilmoittamisessa
•    verokausien muutoksissa (esim. kuukausi- tai neljännesvuosittainen alv) 
•    sukupolvenvaihdoksiin liittyvissä verokysymyksissä
•    mahdollisten investointien huomioimisessa verotuksen suunnittelussa.

Ennakoimalla helpotusta alkuvuoteen

Nyt on erinomainen hetki varmistaa, että talousasiat ovat kunnossa ennen vuodenvaihdetta. Ennakoimalla ja toimittamalla aineistot ajoissa helpotat alkuvuoden työkuormaa ja vältät kiireessä tehdyt virheet. ProAgrian tilitoimistoasiantuntijat ovat tukenasi koko prosessin ajan.